导读

3月5日,李克强总理作政府工作报告,提出要提高个人所得税减除费用标准(俗称个人所得税起征点)。这无疑是利好消息,接下来的焦点是:减除标准提高到多少合适?全国工商联建议调整到7000元,而人大代表董明珠建议提高到1万元,多征“富人税”。

3500元个人所得税减除标准怎么来的?

3500元的减除标准是怎么来的?个人所得税1981年开征时,减除标准是800元;2006年1月1日,提至1600元;2008年3月1日,提高到2000元;2011年9月1日,调至3500元,至今未调整。

中国个税的“起征点”标准是不低于“城镇职工每月人均负担的消费支出”,计算公式是:起征点>城镇职工每月人均负担的消费支出=(全年城镇居民人均消费性支出*赡养系数)/12,赡养系数=家庭总人口/家庭就业人数。

2010年度中国城镇居民人均消费性支出为每月1123元,按平均每一就业者负担1.93人计算,城镇就业者人均负担的消费性支出为每月2167元。2011年按城镇就业者人均负担的消费性支出增长10%测算,约为每月2384元。综合考虑各方面因素,2011年,个人所得税减除费用标准上调至每月3500元。

为什么要提高个人所得税减除标准?

2011年全国个人所得税总额从6054亿元,到2017年则增长到11966亿元,几近翻倍。

以上图表数据来源:新京报、北京青年报等

从2012年开始,个人所得税收一直保持较高速度增长。其增长主要离不开两方面的原因:一是随着经济发展工资上涨,交税人群基数的大幅增加,二是原交税人群交税金额的大幅增加。

但与之相应,生活水平、物价水平同样快速上涨,中国居民维持基本生活所需的费用发生了较大变化,有必要再度调整减除费用标准。因为设定减除标准,正是基于居民基本生活费用不纳税的原则。

据今日话题数据,2017年城镇职工每月人均负担消费支出已经上升至4013元(24445*1.97/12=4013),明显高于现行免征额3500元。无视居民消费支出的真实水平,无视个税沦为工资税的现实,以“公平”的名义,维持较低的个税起征点,无益于个税改革,还会与民争利,让工薪阶层的不公平感越来越沉重。

个人所得税起征点会上调到多少?

在今年“两会”上,个税改革再次成为热点话题。全国工商联提案建议个税减除标准由3500元提升至7000元。而全国人大代表、格力电器董事长董明珠建议,应该调整到1万元。那么,提高到多少是合理的呢?

据财新网报道,从2011年到2017年,城镇居民人均消费支出金额从15160.9元,上升至24445元,累计涨幅高达61.2%。若起征点同比例上调,则需调整为5642元。

以上图表数据来源:百度百科、北京青年报

若减除标准上调至7000元,上调幅度100%,考虑到经济发展、个人收入提高,从时间跨度和上调幅度上对比来看,是在合理区间。

若减除标准调至1万元,涨幅高达186%,国家尚未有过如此大幅度的调整。早在2011年,就有网友建议把个人所得税费用减除标准提高到5000元、甚至是8000元。对此,国家税务总局个人所得税处相关负责人就表示,过高的工薪所得减除费用标准,不利于发挥调节公民收入分配的作用,不利于培养民众自觉纳税和利得财富意识,大幅度的调整也不利于财政收入和信托网建设的稳定。

据媒体预估,2017年中国年收入12万以上、自主申报个税人群约1500万人,这个数字仅有2011年3000万个税纳税人数的一半。人数的急剧减少,有可能会导致个税税收的大幅下降。

个人所得税扣除标准上调 将影响谁的工资

个人所得税减除标准上调,谁的工资将增加?上海财经大学公共经济与管理学院院长、教授刘小兵认为,免征额度的调整,更多的是影响中产阶层或工薪阶层。

那上调个税减除标准能否发挥调节收入差距的作用?中国财政科学研究院院长刘尚希指出,税收调节功能取决于税收收入规模,只有收入规模达到一定程度,调节功能才会发挥作用。我国个税的比重很低,调节功能很弱小……“几乎是不可能促进分配的公平的”。

过高的边际税率 不利于公平分配

我国工薪所得最高边际税率为45%,香港只有15%,新加坡为22%;跟发展中国家比,俄罗斯只有13%,巴西为27.5%;跟发达国家比,加拿大为33%,美国为39.6%。

然而,高税率并没有给我们带来相应高税收——2016年,我国个人所得税占总税收的7.7%,远低于发达国家30%、发展中国家15%左右的水平。

过高的边际税率导致高收入群体产生很强的的避税动机,如采取“工作在大陆、工资在海外”或“钱在企业、不拿工资”等方式避税。此外,过高的边际税率还会阻碍居民扩大消费支出、制约消费升级,不利于中等收入群体壮大,不利于吸引和集聚高素质人才。

个人所得税征收不应把主力放在劳动所得上。提高个税扣除标准,降低边际税率,增加对富裕人群财产性收入的税收征管能力,才是真正的扩大税基,发挥个税“劫富济贫”的作用。

部分内容摘自:新京报、北京青年报、百度百科、今日话题等

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